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Convertir el riesgo creciente en beneficios adicionales: cómo las evaluaciones de seguridad del IRS 132 pueden reducir el coste de proteger a sus ejecutivos
La mayoría de las organizaciones reconocen que la vida de sus ejecutivos está sometida a un nivel de escrutinio público y exposición cada vez mayor. Esto es especialmente preocupante para las empresas tecnológicas emergentes, ya que los fundadores son la piedra angular del negocio, no solo en lo que respecta a su producto, sino también a la reputación de su marca. La alta visibilidad conlleva un alto riesgo, y los posibles malhechores saben que las empresas emergentes pueden dedicar pocos o ningún recurso a la seguridad para centrar más energía y atención en aumentar su cuota de mercado. Ese riesgo exige cada vez más un programa de seguridad bien documentado y meditado.
El punto conflictivo para muchas empresas no es si proteger a sus ejecutivos, sino cómo justificar la inversión. Es comprensible que los equipos directivos, los inversores, los asesores estratégicos, los socios generales de fondos de capital riesgo o de capital privado y los consejos de administración busquen aclarar lo que realmente se necesita. A menos que se tenga un profundo conocimiento del código fiscal, es posible que no se sepa que existen disposiciones que ofrecen una vía para compensar el impacto financiero de las inversiones en seguridad. La sección 132 del Código del IRS y las regulaciones promulgadas en virtud de la misma establecen expresamente que una empresa puede contratar a un experto en seguridad cualificado para que realice un estudio de seguridad independiente con ventajas fiscales. Cuando un ejecutivo se enfrenta a un riesgo real debido a la naturaleza de su cargo, las organizaciones pueden tratar ciertas medidas de protección como un beneficio no imponible. Como siempre, todas las estrategias fiscales deben ser revisadas por los profesionales legales y contables de la empresa.
Un estudio de seguridad independiente adecuado (evaluación del Código IRS 132) es mucho más que una formalidad. Se trata de una evaluación independiente de los riesgos específicos asociados al ejecutivo, la naturaleza del entorno empresarial, la visibilidad del ejecutivo y el potencial realista de sufrir daños selectivos. Cuando la evaluación la lleva a cabo un tercero cualificado e independiente, se crea una base creíble para determinar el nivel de protección necesario. También proporciona la documentación necesaria para que la organización aplique un tratamiento fiscal favorable a esas medidas. En otras palabras, aporta disciplina financiera y operativa a un tema que a menudo se trata de manera demasiado informal.
Como comenté en una entrada anterior del blog, la seguridad no implica necesariamente contar con un equipo de protección ejecutiva armado las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Pocos ejecutivos desean o necesitan un programa de seguridad tan robusto. Más bien, unas medidas de seguridad razonables pueden incluir mejoras en el sistema de seguridad del domicilio del ejecutivo, la limpieza digital de su presencia en Internet o incluso viajes exclusivos en aviones privados.
Aunque muchos ejecutivos no desean ni requieren una protección personal a tiempo completo, es importante comprender cómo aborda el código fiscal la cuestión de la elegibilidad. Las directrices del IRS dejan claro que un programa de seguridad de protección ejecutiva (EP) las 24 horas del día, los 7 días de la semana, cumple automáticamente los requisitos para recibir un trato favorable, pero el código no limita las ventajas fiscales exclusivamente a ese nivel de protección. Sin embargo, para los clientes para los que un programa de EP las 24 horas del día, los 7 días de la semana, no tiene sentido, existen varias opciones. Por ejemplo, las organizaciones pueden seguir obteniendo las mismas ventajas cuando un experto independiente cualificado en la materia, como Guidepost, realiza un estudio de seguridad independiente y objetivo. Los resultados pueden identificar amenazas específicas de tipo físico (como un sistema de seguridad doméstico inadecuado), digital (exposición y facilidad de acceso a información de identificación personal) o reputacional (suscripciones o participación en determinadas plataformas solo para adultos, como OnlyFans) a las que se enfrenta el ejecutivo. En tales casos, las medidas de seguridad razonables que reduzcan o eliminen esos riesgos pueden beneficiarse del mismo tratamiento fiscal favorable que un programa EP 24/7. La clave es la coherencia. Una vez establecidas las medidas recomendadas, deben aplicarse de forma fiable para mantener la defendibilidad de la posición fiscal.
Aquí es donde muchas empresas crean involuntariamente una exposición. Una organización no puede decidir de forma selectiva cuándo emplear recursos de protección ejecutiva y seguir esperando que esos costes sean admisibles. Consideremos una situación en la que un ejecutivo se enfrenta a una serie de amenazas creíbles. Una evaluación realizada correctamente sacaría a la luz esos problemas y los traduciría en directrices prácticas, como el despliegue de un equipo de protección de dos personas para todas las apariciones públicas anunciadas con antelación. Si la organización sigue esas recomendaciones de forma coherente, los costes asociados a esa protección pueden ser admisibles según el código, incluso sin un programa a tiempo completo. Lo que queda fuera de las normas es un enfoque ad hoc en el que se proporciona protección para algunos eventos y no para otros sin una justificación basada en el riesgo.
También cabe señalar que, cuando el IRS desarrolló por primera vez su marco para el tratamiento fiscal relacionado con la seguridad, se centró principalmente en medidas de protección tradicionales, como conductores, personal de protección cercana y viajes seguros para ejecutivos y sus familias. A medida que ha evolucionado el panorama de las amenazas, también lo ha hecho la interpretación de lo que constituye un gasto legítimo motivado por la seguridad. Hoy en día, las medidas basadas en el riesgo, como la exclusión voluntaria de los datos personales en línea, la supervisión de las amenazas digitales y la mejora de la seguridad residencial, también pueden ser válidas, siempre que estén vinculadas al perfil de riesgo documentado del ejecutivo y se apliquen de manera coherente. Esta evolución refleja la realidad más amplia de que las amenazas modernas se extienden más allá de los entornos físicos y exigen un enfoque más integral.
A medida que la evaluación IRS 132 se va conociendo más ampliamente, están surgiendo muchas empresas nuevas que solicitan a los clientes que realicen un estudio de seguridad independiente, a menudo con grandes descuentos. Las empresas locales que antes se dedicaban exclusivamente a la investigación privada o a la provisión de personal de seguridad se han promocionado de la noche a la mañana como expertas en el Código 132 del IRS. Hay que tener cuidado al considerar proveedores de bajo coste que afirman tener experiencia en evaluaciones IRS 132, ya que muchos ofrecen informes superficiales y basados en plantillas que no reflejan los riesgos específicos a los que se enfrentan los altos directivos. Estas empresas suelen carecer de acceso a fuentes fiables de información sobre amenazas y no saben cómo justificar adecuadamente el riesgo a nivel ejecutivo de forma que pueda resistir el escrutinio legal, financiero o del IRS. Su documentación suele carecer del rigor necesario para defenderla en una auditoría, con justificaciones incompletas, atribuciones de fuentes deficientes y vínculos inadecuados con los requisitos de gobierno corporativo.
Es esencial evaluar no solo las credenciales generales de una organización, sino también la experiencia de los profesionales que llevarán a cabo el estudio de seguridad independiente. Nuestros equipos están formados por profesionales con amplia experiencia en agencias federales de investigación e inteligencia (como el IRS, la CIA, la DEA y el FBI), que aportan una gran experiencia en análisis de amenazas, expectativas normativas y normas de documentación defendibles. Este nivel de profesionalidad garantiza que la evaluación sea precisa y resistente si posteriormente es revisada por auditores internos o por el IRS. En última instancia, las organizaciones se benefician de trabajar con profesionales que tienen la estabilidad, el criterio y los conocimientos técnicos necesarios para respaldar sus conclusiones mucho después de la entrega del informe.
El verdadero retorno de la inversión se hace evidente con el tiempo. Un programa de protección bien documentado y debidamente justificado reduce la incertidumbre, refuerza la alineación interna, respalda un proceso presupuestario coherente y puede proporcionar importantes ventajas fiscales. También minimiza la posibilidad de que un incidente interrumpa las operaciones u obligue a una ampliación no planificada de la seguridad en respuesta a una crisis. Las empresas que adoptan este enfoque disciplinado suelen descubrir que la evaluación se amortiza por sí sola gracias a una mayor claridad, menos sorpresas y una mejor comprensión de lo que es necesario y por qué.
La conclusión es clara. Proteger a los ejecutivos es una responsabilidad empresarial, no una ventaja personal, y el código fiscal reconoce esa realidad. Una evaluación de seguridad IRS 132 es la herramienta que aporta estructura y legitimidad al proceso. Si su organización no ha realizado una, es probable que esté dejando de lado tanto las ventajas de cumplimiento como las de coste.
MSU Institutional Assessment + RAMAGELLAN MonitorshipEmpire/Liberty Review