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El caso empresarial para la seguridad del CEO: Código 132 del IRS y ahorro de impuestos
En las primeras semanas de 2025, los consejos de administración han empezado a preguntar qué medidas está tomando la empresa para proteger a su director general. Es más, las estrategias de mitigación para mejorar la postura de seguridad del CEO pueden ser deducibles de impuestos. Aunque esto puede incluir agentes de protección de ejecutivos y sistemas de cámaras, hay otras formas de mitigar el riesgo. No todo el mundo necesita un equipo de protección armado 24 horas al día, 7 días a la semana. Otras opciones que proporcionan un tratamiento fiscal favorable a la empresa podrían incluir viajar exclusivamente en avión privado, un chófer exclusivo y/o eliminar la información personal del CEO de Internet.
Un trágico suceso en el que se vio implicado un alto ejecutivo a finales de 2024 ha aumentado la preocupación por la seguridad personal de los directores generales y los miembros de los consejos de administración. Las empresas están dando prioridad a las estrategias de mitigación de riesgos y revisando las políticas de seguridad para garantizar la seguridad de sus directivos. Sin embargo, es posible que muchas organizaciones no se den cuenta de que algunas de estas medidas pueden estructurarse de manera que puedan acogerse a deducciones fiscales en virtud del Código 132 del IRS, concretamente la exención de "condiciones de trabajo complementarias".
Comprender el Código 132 del IRS y la seguridad de los ejecutivos
El artículo 132 del Código del IRS permite que determinados gastos relacionados con la seguridad se consideren "prestaciones complementarias de las condiciones de trabajo", lo que significa que son deducibles para la empresa y no se computan como ingresos imponibles para el ejecutivo, siempre que se consideren necesarios para el desempeño del trabajo de éste. Históricamente, el IRS ha reconocido que la seguridad de los ejecutivos de alto nivel es un gasto empresarial válido, especialmente cuando existe una amenaza creíble.
Las empresas pueden aprovechar esta disposición para cubrir una serie de medidas de seguridad, entre ellas:
- Mejoras de la seguridad física: instalación de sistemas de seguridad en la residencia de un ejecutivo o dotación de personal de seguridad in situ.
- Transporte seguro - Proporcionar un chófer pagado por la empresa o exigir al CEO que viaje exclusivamente en avión privado.
- Medidas de ciberseguridad - Retirar información personal de bases de datos públicas para reducir el riesgo de doxxing o ataque.
Justificación de las medidas de seguridad como gastos empresariales
Para que estos gastos puedan acogerse al Código 132 del IRS, las empresas deben demostrar un propósito empresarial legítimo. Normalmente, esto incluye la realización de unaevaluación de riesgos de seguridad por parte de un experto en seguridad independiente que identifique las amenazas potenciales para el director general o los miembros del consejo de administración. Si la evaluación confirma un riesgo elevado, la empresa puede justificar la necesidad de medidas de seguridad como necesarias para el desempeño del trabajo. Como siempre, todas las estrategias fiscales deben ser revisadas por los profesionales fiscales legales y contables de la empresa.
Los últimos acontecimientos han puesto de relieve el creciente riesgo que corren los ejecutivos, por lo que es más importante que nunca que las empresas adopten medidas de seguridad proactivas. Dada la creciente atención que se presta a la seguridad de los ejecutivos, ahora es el momento de que las empresas revisen sus estrategias de seguridad y las alineen con las políticas de ventajas fiscales.
¿Cuál es el paso más importante que deben dar las empresas en 2025? Realizar un Estudio de Seguridad Independiente (ISS) exhaustivo.
La realización de un SSI comienza con una evaluación y análisis de la naturaleza y credibilidad de las amenazas existentes y futuras para el ejecutivo por parte de un experto independiente. Algunos clientes tienen la idea errónea de que deben ser famosos para ser un objetivo. Mediante la revisión de la información de fuentes abiertas a través de una variedad de bases de datos públicas y privadas, y de los medios de comunicación tradicionales y sociales, podemos determinar la disponibilidad de la información personal identificable del ejecutivo. Incluso si un ejecutivo mantiene al día su higiene digital, siempre hay un miembro de la familia (ya sea un adolescente o la abuela) que comparte demasiada información en línea. Estos intercambios aparentemente inofensivos pueden crear una gran vulnerabilidad de seguridad.
Junto con el análisis del perfil de amenaza en línea, se realizará una evaluación exhaustiva de la seguridad física física. En esta fase, los asesores llevan a cabo una evaluación de la capacidad defensiva, la arquitectura, los sistemas de seguridad electrónica, las dependencias de infraestructura, las operaciones, la dotación de personal, las comunicaciones, la supervisión de alarmas y los elementos de respuesta de la postura general de seguridad en la(s) residencia(s) del ejecutivo, la oficina principal y cualquier centro y activo de transporte corporativo (es decir, aeronaves, hangares, embarcaciones, muelles, almacenamiento de vehículos).
La conclusión
Ahora que la seguridad de los directores generales es una preocupación acuciante, las empresas deben actuar con rapidez para proteger a sus ejecutivos y, al mismo tiempo, tener en cuenta la rentabilidad. El Código 132 del IRS ofrece a las empresas la posibilidad de aplicar las medidas de seguridad necesarias sin imponer cargas financieras adicionales a sus directivos. Al comprender cómo aprovechar las estrategias de seguridad deducibles de impuestos, las empresas podrían mejorar la seguridad de los ejecutivos y, al mismo tiempo, cumplir con la normativa fiscal federal.
Mientras los consejos de administración siguen planteándose preguntas difíciles sobre la seguridad en 2025, ha llegado el momento de que las empresas tomen medidas. Invertir en la protección de directivos ya no es sólo una precaución, sino una necesidad empresarial. Este proceso de eficacia probada ha ayudado a proporcionar seguridad y tranquilidad a muchos clientes. Para descubrir sus amenazas potenciales y mitigar las lagunas de su programa de seguridad, busque un experto externo independiente, como Guidepost, con un gran número de expertos en la materia que puedan ofrecerle soluciones personalizadas para sus necesidades específicas. Nuestro equipo especializado incluye antiguos profesionales de la CIA, el FBI y los servicios de inteligencia que aportan una experiencia sin igual en la mitigación de riesgos y la planificación de la seguridad. Además de mantener la seguridad de sus altos ejecutivos, podría obtener un beneficio fiscal al hacerlo.
Cody Shultz
Director
Cody Shultz es director de investigaciones y protección de clientes privados de Guidepost Solutions y trabaja en la oficina de Washington. Tras haber trabajado para la Agencia Central de Inteligencia, se le solicita con frecuencia para asesorar a personas con patrimonios muy elevados (UHNW, por sus siglas en inglés) y a oficinas familiares como asesor estratégico para la protección de ejecutivos, la seguridad, la privacidad y las decisiones de reputación en respuesta a crisis públicas y privadas, en particular las relacionadas con la IA y los deepfakes.
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